河南省保障稅收服務(wù)發(fā)展條例

（2023年9月28日河南省第十四屆人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過）

河南省第十四屆人民代表大會常務(wù)委員會公告

第15號

　　《河南省保障稅收服務(wù)發(fā)展條例》已經(jīng)河南省第十四屆人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議于2023年9月28日審議通過，現(xiàn)予公布，自2023年12月1日起施行。

河南省人民代表大會常務(wù)委員會

2023年9月28日

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強稅收征收管理，保障稅收收入，保護納稅人合法權(quán)益，激發(fā)市場主體活力，營造良好的稅收營商環(huán)境，發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本條例。

　　第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)的涉稅信息共享和開放、稅收協(xié)助和保障、稅收優(yōu)惠和服務(wù)等活動，適用本條例。

　　第三條 稅收保障和服務(wù)工作應(yīng)當堅持政府主導、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與、數(shù)據(jù)賦能、征管與服務(wù)并重的原則。

　　第四條 縣級以上人民政府應(yīng)當支持稅務(wù)機關(guān)依法開展稅收征管工作，加強對有關(guān)稅收保障和服務(wù)工作的領(lǐng)導，研究解決稅收保障和服務(wù)工作中的重大問題。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當協(xié)助做好稅收保障和服務(wù)工作。

　　第五條 縣級以上人民政府財政部門負責稅收保障和服務(wù)的組織協(xié)調(diào)工作。稅務(wù)機關(guān)依法主管稅收征收管理工作，保障稅款及時足額入庫。

　　其他有關(guān)部門按照職責分工，依法做好稅收保障和服務(wù)相關(guān)工作。

　　第六條 省人民政府及其財政部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在依法做好稅收征管工作的同時，落實國家稅收優(yōu)惠政策和措施，及時履行國家授權(quán)的稅收優(yōu)惠細化職責，服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

　　設(shè)區(qū)的市、縣（市、區(qū)）人民政府及其財政部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當創(chuàng)新服務(wù)方式和服務(wù)模式，完善辦稅條件，規(guī)范辦稅程序，加強服務(wù)引導，降低辦稅成本，優(yōu)化稅收營商環(huán)境。

　　第七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強大數(shù)據(jù)創(chuàng)新應(yīng)用，完善涉稅信息分析指標體系，開展涉稅信息統(tǒng)計分析，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供決策參考。

　　第二章 信息共享和開放

　　第八條 縣級以上人民政府應(yīng)當加強對涉稅信息共享和開放工作的領(lǐng)導，建立健全涉稅公共數(shù)據(jù)共享和開放機制，依托省公共數(shù)據(jù)平臺，依法實現(xiàn)有關(guān)部門和稅務(wù)機關(guān)之間的涉稅數(shù)據(jù)共享。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需求，依托省公共數(shù)據(jù)平臺，依法向社會開放有關(guān)審批、服務(wù)和征收的涉稅公共數(shù)據(jù)。

　　第九條 省人民政府財政部門、稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門和單位應(yīng)當協(xié)商確定涉稅信息交換的具體內(nèi)容、方式、標準和時間等事項，形成涉稅信息交換目錄，并根據(jù)稅收管理的需要，對涉稅信息交換目錄進行調(diào)整完善。

　　有關(guān)部門和單位應(yīng)當按照涉稅信息交換目錄的要求，提供相關(guān)涉稅信息并對其進行校核、確認，確保信息完整、準確、有效、可用。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當適時將從有關(guān)部門獲取的共享涉稅信息使用情況和取得的成效反饋給信息提供部門及財政部門。

　　有關(guān)部門和單位應(yīng)當依法對獲取的涉稅信息加強管理，確保信息安全。

　　第十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當遵循高效便民、保障安全的原則，為納稅人提供自身涉稅信息查詢。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法為有關(guān)部門、抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人等特定主體提供特定涉稅信息查詢。

　　第十一條 稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)部門和單位及其工作人員對通過涉稅信息交換與共享知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，依法負有保密義務(wù)，不得將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途。

　　第三章 稅收協(xié)助和保障

　　第十二條 稅務(wù)機關(guān)因履行稅收征收管理職責需要有關(guān)部門和單位協(xié)助的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當在職責范圍內(nèi)依法予以協(xié)助。

　　第十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強與相關(guān)部門的溝通交流，建立完稅信息查驗工作配合機制。

　　有關(guān)部門和單位在辦理涉稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)當查驗有關(guān)完稅信息。

　　第十四條 不動產(chǎn)登記機構(gòu)在辦理不動產(chǎn)權(quán)屬登記時，應(yīng)當依照法律、法規(guī)的規(guī)定查驗與該不動產(chǎn)相關(guān)的完稅憑證、減免稅憑證或者有關(guān)信息，經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法辦理權(quán)屬登記。

　　公安機關(guān)交通管理部門在辦理二手車轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)時，應(yīng)當核查與本次交易相關(guān)的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，對提供二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，依法辦理轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)。

　　市場監(jiān)督管理部門在辦理市場主體股東個人股權(quán)變更登記時，應(yīng)當查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅完稅憑證，經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，依法為其辦理股權(quán)變更登記。

　　法律、行政法規(guī)和國家規(guī)定的其他涉稅配合業(yè)務(wù)，有關(guān)部門或者單位依法按照有關(guān)規(guī)定辦理。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在納稅人繳納稅款后及時給納稅人開具完稅憑證；符合減免稅條件的納稅人申請開具減免稅證明的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時開具。

　　第十五條 人民法院在辦理案件時，發(fā)現(xiàn)涉及征收稅款、稅收保全、稅收強制執(zhí)行等事項的，應(yīng)當及時通知稅務(wù)機關(guān)。

　　第十六條 公安機關(guān)對稅務(wù)機關(guān)移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等涉嫌犯罪案件或者案件線索應(yīng)當依法及時處理，并將辦理情況及時反饋稅務(wù)機關(guān)。

　　對未按照規(guī)定結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的納稅人或者他的法定代表人，稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)依法阻止其出境。

　　第十七條 因涉稅財物價格不明、價格有爭議或者其他原因需要進行價格認定的，稅務(wù)機關(guān)可以向價格主管部門的價格認定機構(gòu)提出價格認定申請，價格認定機構(gòu)應(yīng)當依法進行價格認定。

　　第十八條 稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人的賬戶開設(shè)、存款、匯款及證券交易結(jié)算資金賬戶和稅收違法案件涉嫌人員的儲蓄存款等相關(guān)信息，以及需要實施稅收保全和強制執(zhí)行時，銀行及其他金融機構(gòu)應(yīng)當依法予以協(xié)助。

　　第十九條 供電、供水、供氣等單位應(yīng)當根據(jù)稅務(wù)機關(guān)稅收征收管理的需要，提供從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人用電、用水和用氣量等情況。

　　第二十條 稅務(wù)機關(guān)依法扣押、查封有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)時，動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)稅務(wù)機關(guān)出具的協(xié)助執(zhí)行通知書予以協(xié)助。

　　第二十一條 財政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)當征求稅務(wù)機關(guān)的意見。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展實際和稅源狀況，科學預(yù)測稅收收入；定期及時向財政部門提供稅收完成情況、稅收增減變化因素、年度收入預(yù)測以及地方重點稅源情況，為財政部門編制預(yù)算和加強稅源建設(shè)提供依據(jù)。

　　第二十二條 財政部門在監(jiān)督檢查納稅人財務(wù)會計制度執(zhí)行情況時，發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的，應(yīng)當告知稅務(wù)機關(guān)。

　　稅務(wù)機關(guān)在稅收管理中發(fā)現(xiàn)納稅人存在會計違法行為的，應(yīng)當告知財政部門。

　　第二十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全重大稅收違法案件信息公布制度。對稅務(wù)機關(guān)公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當事人，有關(guān)部門和單位應(yīng)當依法配合稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定實施聯(lián)合懲戒。

　　第二十四條 鼓勵注冊稅務(wù)師協(xié)會、注冊會計師協(xié)會等行業(yè)組織在提供稅收服務(wù)、反映涉稅訴求、維護納稅人合法權(quán)益等方面發(fā)揮積極作用，鼓勵單位和個人參與稅收志愿服務(wù)。

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當遵循誠實信用原則，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律，依法為市場主體提供個性化服務(wù)。

　　第四章 稅收優(yōu)惠和服務(wù)

　　第二十五條 縣級以上人民政府應(yīng)當根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實際，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化營商環(huán)境，培植稅基，涵養(yǎng)稅源，助力市場主體減負紓困，服務(wù)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

　　省人民政府財政部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加大重點領(lǐng)域幫扶力度，加快完善就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收服務(wù)舉措，落實支持重點群體就業(yè)等紓困穩(wěn)崗措施。

　　第二十六條 法律、行政法規(guī)或者其他國家規(guī)定授權(quán)省人民政府或者省財政部門、稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的優(yōu)惠區(qū)間內(nèi)細化確定具體優(yōu)惠政策標準或者具體優(yōu)惠措施的，根據(jù)實際情況，按照激發(fā)市場主體活力，有利于納稅人的原則確定。

　　第二十七條 建立小微企業(yè)稅收優(yōu)惠服務(wù)包制度。按照國家規(guī)定或者國家授權(quán)本省規(guī)定，對小微企業(yè)有關(guān)稅費予以減免。

　　對銷售額不高于一定數(shù)額的小規(guī)模納稅人，按照國家規(guī)定或者國家授權(quán)本省規(guī)定免征增值稅。對新購置設(shè)備、器具單位價值不超過一定數(shù)額的，按照國家規(guī)定或者國家授權(quán)本省規(guī)定允許稅前一次性扣除。

　　第二十八條 落實科技人員個人所得稅優(yōu)惠政策。對非營利性科研機構(gòu)和高校因科技成果轉(zhuǎn)化向科技人員發(fā)放的現(xiàn)金獎勵，按照規(guī)定享受個人所得稅優(yōu)惠政策。

　　對企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，按照規(guī)定在稅前加計扣除。

　　第二十九條 落實對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收優(yōu)惠政策。鼓勵和扶持種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人等投資初創(chuàng)科技型企業(yè)，按照國家規(guī)定享受企業(yè)所得稅或者個人所得稅優(yōu)惠政策。

　　第三十條 縣級以上人民政府財政部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照國家和本省規(guī)定，結(jié)合本地實際，落實對先進制造、科技創(chuàng)新、文化旅游、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠或者支持政策，支持科技優(yōu)勢、資源優(yōu)勢、人文優(yōu)勢向產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢轉(zhuǎn)化。

　　第三十一條 實行征收稅費清單公示制度。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立征收稅費清單，公開清單內(nèi)容和依據(jù)，明確征收程序、爭議處理方式、權(quán)利救濟途徑以及監(jiān)管措施，嚴格執(zhí)法責任，保護納稅人合法權(quán)益。

　　第三十二條 縣級以上人民政府及其有關(guān)部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強智慧稅務(wù)建設(shè)，推動涉稅服務(wù)網(wǎng)上辦、掌上辦、一次辦和稅收惠民惠企政策“免申即享”，優(yōu)化辦理流程，減輕辦稅負擔，提升稅收服務(wù)水平。

　　第三十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強稅收優(yōu)惠政策宣傳，根據(jù)不同納稅主體需求，及時提供咨詢指導，強化稅收優(yōu)惠便民服務(wù)，保障納稅主體依法享受稅收優(yōu)惠。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當規(guī)范稅費服務(wù)辦理流程，建立健全預(yù)約辦稅、綠色通道、定制服務(wù)等工作制度，推行在線互動服務(wù)、操作智能引導、表單智能填報、系統(tǒng)自動處理等方式，提供精細化、個性化、便利化的稅收服務(wù)。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當通過辦稅服務(wù)場所、電子稅務(wù)局、納稅繳費服務(wù)熱線等渠道，無償為納稅人提供辦稅指南、政策解答、納稅輔導、風險提示等精細辦稅服務(wù)。

　　第五章 法律責任

　　第三十四條 違反本條例規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)部門和單位及其工作人員未依法履行保密義務(wù)或者將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途，造成不良后果或者影響的，由主管機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損害的，依法承擔民事責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十五條 違反本條例規(guī)定，財政部門、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員不履行或者不依法履行職責的，有關(guān)部門和單位無正當理由不提供涉稅信息或者不履行稅收協(xié)助義務(wù)的，由其主管機關(guān)責令改正；造成不良后果或者影響的，由主管機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

　　第六章 附則

　　第三十六條 本條例自2023年12月1日起施行。